Bonus box auto: detrazione fino al 50%, requisiti, limiti e come funziona

Il bonus box auto 2026 consente di ottenere una detrazione Irpef per l’acquisto o la realizzazione di un garage, un’autorimessa o un posto auto pertinenziale collegato a un’abitazione. L’agevolazione rientra nel bonus ristrutturazioni previsto dall’articolo 16-bis del Dpr 917/1986 (Tuir) e può arrivare fino al 50% della spesa per i box collegati all’abitazione principale.

Dal 2025, però, chi possiede un reddito complessivo superiore a 75.000 euro deve considerare anche il nuovo limite generale alle detrazioni previsto dall’articolo 16-ter del Tuir. Questo tetto riguarda l’insieme degli oneri detraibili e può ridurre il recupero fiscale effettivo anche quando il bonus box rientra nei requisiti previsti.

Cos’è il bonus e come funziona

Il bonus box auto è una detrazione Irpef riconosciuta per la realizzazione di nuovi parcheggi pertinenziali oppure per l’acquisto di box e posti auto già costruiti da un’impresa.

L’agevolazione riguarda esclusivamente garage, autorimesse e posti auto collegati a un’abitazione tramite un vincolo di pertinenzialità. Il box può essere acquistato insieme alla casa oppure successivamente, ma deve risultare destinato al servizio dell’unità immobiliare abitativa. La detrazione viene recuperata in 10 quote annuali di pari importo nella dichiarazione dei redditi.

Quali box rientrano nell’agevolazione

Il bonus è previsto per:

• la costruzione di nuove autorimesse o posti auto pertinenziali;
• l’acquisto di box o posti auto realizzati da un’impresa costruttrice;
• parcheggi anche di proprietà comune, purché collegati a una specifica abitazione.

Non sono invece agevolati i box derivanti da semplici interventi di ristrutturazione di edifici esistenti con cambio di destinazione d’uso, se non si tratta di una nuova costruzione di parcheggi. Nel caso di acquisto da un’impresa, la detrazione riguarda solo i costi di realizzazione del box, che devono essere indicati separatamente dal venditore tramite un’apposita attestazione.

Requisiti per acquistare un box con detrazione

Per usufruire del bonus devono essere rispettate alcune condizioni:

• il box deve essere di proprietà o acquistato con un contratto preliminare di vendita;
• deve esistere o essere previsto un vincolo di pertinenzialità con un’abitazione;
• i costi di costruzione devono essere documentati dall’impresa;
• i pagamenti devono essere effettuati con bonifico idoneo alla detrazione.

Il beneficio non viene calcolato sull’intero prezzo pagato per il garage, ma esclusivamente sulla quota relativa alla costruzione del parcheggio.

Acquisto casa e box nello stesso atto

Quando abitazione e box vengono acquistati con un unico atto notarile, la detrazione spetta solo sulla parte relativa al costo di costruzione del box pertinenziale. Il prezzo complessivo dell’immobile non è quindi interamente agevolabile: deve essere individuato il valore specifico riferito alla realizzazione del garage o del posto auto. Anche per le cooperative edilizie la detrazione può essere richiesta sugli acconti versati tramite bonifico, purché dal contratto risulti il collegamento tra abitazione e parcheggio.

Documenti necessari

Per usufruire della detrazione è necessario conservare:

• atto di acquisto o preliminare registrato;
• documento che dimostri il vincolo di pertinenzialità;
• dichiarazione dell’impresa con i costi di costruzione del box;
• ricevute dei bonifici effettuati.

Il pagamento deve essere effettuato dal soggetto che richiede la detrazione e deve essere tracciabile.

Detrazione anche per familiari e conviventi

La detrazione può spettare anche a un familiare convivente o a un convivente di fatto che abbia sostenuto effettivamente la spesa. In questo caso deve risultare chiaramente la quota di costo sostenuta e i pagamenti devono essere documentati tramite bonifico. Anche in questa situazione resta obbligatorio il vincolo di pertinenzialità tra box e abitazione.

Aliquote e massimali

Le percentuali di detrazione variano in base al tipo di immobile e al periodo della spesa.

Il limite massimo di spesa agevolabile resta pari a 96.000 euro per unità immobiliare.

Di conseguenza:

• abitazione principale: detrazione massima fino a 48.000 euro (50% di 96.000 euro);
• altri immobili: detrazione massima fino a 34.560 euro (36% di 96.000 euro).

Dal 2028 il limite massimo di spesa agevolabile scenderà a 48.000 euro.

Nuovo limite alle detrazioni per redditi superiori a 75.000 euro

Dal 2025 è entrato in vigore un nuovo limite complessivo agli oneri detraibili per i contribuenti con reddito superiore a 75.000 euro.

Il tetto riguarda tutte le detrazioni fiscali, comprese quelle legate ai bonus edilizi. Questo significa che il bonus box auto può essere teoricamente spettante, ma il recupero effettivo potrebbe essere ridotto se il contribuente supera il limite annuale previsto dal Tuir. Il calcolo dipende dal reddito complessivo e dalla presenza di eventuali figli fiscalmente a carico.

Cosa controllare prima di acquistare

Prima di acquistare o costruire un box pertinenziale è quindi necessario verificare:

• che il parcheggio sia collegato a un’abitazione;
• che il costo di costruzione sia certificato;
• che i pagamenti siano effettuati correttamente;
• che la spesa rientri nei limiti previsti;
• che il nuovo tetto alle detrazioni non riduca il beneficio effettivo.

Il bonus box auto resta quindi un’agevolazione legata soprattutto alla corretta documentazione e alla presenza del vincolo di pertinenzialità tra garage e abitazione.

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